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（新譯通翻譯）SWOT分析(SWOT analysis) ——分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的方法。即對企業(yè)的優(yōu)勢(strengths)、弱點(diǎn)(weaknesses)、機會(huì )(opportunities)、威脅(threats)列表分析。

（新譯通翻譯）Z值(Z Score)——指對企業(yè)財務(wù)狀況、破產(chǎn)可能性的量化評估。z值主要利用核心的財務(wù)指標進(jìn)行評估，它是由企業(yè)破產(chǎn)預測模型得出。

（新譯通翻譯）Z值模型(Z score models)——用少量關(guān)鍵指標衡量企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險的模型。每一個(gè)z值模型都有自己的關(guān)鍵指標。不同的z值模型適用于不同的行業(yè)和不同的國家。

（新譯通翻譯）巴塞爾協(xié)議(Basle Agreement)——由各國中央銀行、國際清算銀行成員簽訂的國際協(xié)議，主要是關(guān)于銀行最小資本充足的要求。它也被稱(chēng)為BIS規則(BIS rules)。

（新譯通翻譯）保兌信用證(Confi rmed Letter of Credit)——開(kāi)出信用證的銀行和第二家承兌的銀行都承諾有條件地擔保支付的信用證。

（新譯通翻譯）保留所有權的條款(Retention of Title Clause)——銷(xiāo)售合同中注明，供應商在法律上擁有貨物的所有權，直到顧客支付了貨款的條款。

（新譯通翻譯）保證契約(Covenant)——借款人承諾遵循借款條約的書(shū)面文件，一旦借款人違背了契約書(shū)的規定，銀行有權懲罰借款人。

（新譯通翻譯）本票(Promissory Note)——承諾在指定的日期支付約定金額的票據。

（新譯通翻譯）邊際貸款(Marginal Lending)——新增貸款�？梢灾笇ΜF有客戶(hù)增加的貸款，也可指對新客戶(hù)的貸款。

（新譯通翻譯）邊際客戶(hù)(Marginal Customer)——指額外的客戶(hù)。尋求成長(cháng)機會(huì )的企業(yè)會(huì )盡力將產(chǎn)品銷(xiāo)售給新客戶(hù)，而且通常是不同種類(lèi)的客戶(hù)。這些新增客戶(hù)的信用風(fēng)險可能比企業(yè)現有的客戶(hù)要高。

（新譯通翻譯）財產(chǎn)轉換貸款(Asset Conversion Loan)——用于短期融資的短期貸款，例如，季節性的籌集營(yíng)運資金。

（新譯通翻譯）財務(wù)報告／財務(wù)報表(Financial reports／statements)——財務(wù)報告或財務(wù)報表是分析企業(yè)信用風(fēng)險時(shí)的重要信息來(lái)源。財務(wù)報告和財務(wù)報表提供了和收入、成本、利潤、現金流量、資產(chǎn)和負債相關(guān)的信息。財務(wù)信息的最重要來(lái)源是企業(yè)的年報。

（新譯通翻譯）財務(wù)比率(Financial ratios)——財務(wù)比率一般用于分析企業(yè)的信譽(yù)。每一個(gè)比率都有特定的分析目的和分析對象。財務(wù)比率是企業(yè)一個(gè)會(huì )計科目與另一個(gè)會(huì )計科目數值的比值。在財務(wù)分析中，財務(wù)比率能體現數量本身無(wú)法體現的含義。

（新譯通翻譯）財務(wù)彈性(Financial Flexibility)——當主要現金流來(lái)源(通常是交易收入)不足時(shí)，企業(yè)從不同渠道籌措資金的能力，如變賣(mài)固定資產(chǎn)、舉借新債等。

（新譯通翻譯）財務(wù)風(fēng)險(Financial risk)——企業(yè)無(wú)法按時(shí)足額償還到期債務(wù)的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險的主要衡量指標是財務(wù)杠桿率，即企業(yè)計息負債和股東權益的比值。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越大，財務(wù)杠桿率就越高。利潤因受意外的財務(wù)狀況或環(huán)境變化影響而變化的風(fēng)險。這一術(shù)語(yǔ)在用于描述企業(yè)的債務(wù)和財務(wù)杠桿時(shí)，指企業(yè)的利潤不足以滿(mǎn)足利息支付和其他債務(wù)支付要求的風(fēng)險。

（新譯通翻譯）產(chǎn)品差別化(Product differentiation)——指企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量并以更高價(jià)格將產(chǎn)品出售的戰略，它是使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的一種方式。

（新譯通翻譯）敞口(Exposure) ——企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險，它根據發(fā)生的原因或來(lái)源來(lái)分類(lèi)，如信用風(fēng)險敞口。

（新譯通翻譯）代理商(Factor) ——也稱(chēng)為應收賬款代理商。它是代表客戶(hù)管理、融通商業(yè)債務(wù)的公司。代理服務(wù)一般包括銷(xiāo)售管理、信用保護、為客戶(hù)承付貨單、提供融資擔保等。

（新譯通翻譯）抵押(Charge)——擔保的一種形式。即借款人向借款銀行承諾，一旦自身出現償債困難時(shí)，銀行對抵押財產(chǎn)的追索先于其他債權人。抵押一般有兩種形式：對特定財產(chǎn)的固定抵押和對其他一系列財產(chǎn)(如股票、債券等)的浮動(dòng)抵押。

（新譯通翻譯）典押(Pledge)——將貨物、可流通票據、貨物所有權證明等作為銀行提前付款的保證。

（新譯通翻譯）電子數據交換系統(Electronic Data Interchange，EDI)——通過(guò)電子方式傳送數據的方法。例如，EDI可以用來(lái)傳送貨款發(fā)票。

（新譯通翻譯）訂貨環(huán)節(Order Cycle)——從接受定單，到發(fā)出貨物或提供服務(wù)、開(kāi)出貨物發(fā)票。

（新譯通翻譯）二級資本(Tier 2 Capital)——銀行所擁有的非核心資本。

（新譯通翻譯）發(fā)票貼現(1nvoice Discounting)——折價(jià)購買(mǎi)選定的發(fā)票，例如，貿易債券。發(fā)票貼現商通過(guò)購買(mǎi)債券向客戶(hù)提供融資，其折扣取決于提前預付貨款的利率。

（新譯通翻譯）風(fēng)險資產(chǎn)(Risk Assets)——根據帶來(lái)?yè)p失的可能性，被賦予不同風(fēng)險權重(0—100％)的銀行資產(chǎn)。

（新譯通翻譯）福費廷(Forfaiting)——票據收購銀行為資本貨物出口提供融資的一種方法，生產(chǎn)資本貨物的買(mǎi)方借此可以獲得中長(cháng)期信用。

（新譯通翻譯）負債比率(Debt ratio)——企業(yè)總負債與總資產(chǎn)的比率。

（新譯通翻譯）跟單信用證統一慣例(UCP) ——國際上通用的使用信用證進(jìn)行支付的一套程序。

（新譯通翻譯）股利保障倍數(Dividend Cover)——稅后收益與股利的比率。例如，當稅后收益是股東股利的2倍時(shí)，即股利保障倍數為2。

（新譯通翻譯）管理報告(Management accounts)——用于企業(yè)內部管理的預算表或預測報告。信用分析人員并不總是能獲得這些報表的。預測報告很有可能過(guò)于樂(lè )觀(guān)、難以信任。

（新譯通翻譯）國際會(huì )計準則委員會(huì )(The International Accounting Standards Board，IASB)——國際會(huì )計準則委員會(huì )是負責頒布會(huì )計準則的國際性組織。

（新譯通翻譯）國家風(fēng)險(Country Risk)——在特定國家經(jīng)營(yíng)的組織，其財務(wù)狀況和償債能力由于受到所在國變化和發(fā)展的影響而存在的風(fēng)險。

（新譯通翻譯）過(guò)度交易(Overtrading)——如果企業(yè)迅速擴張，而提供資金的長(cháng)期資本不足，那么這時(shí)企業(yè)就是交易過(guò)度。過(guò)分依賴(lài)短期信用來(lái)支持企業(yè)運作。在高速成長(cháng)的企業(yè)中，過(guò)度交易比較明顯，如延遲付款、充分使用銀行提供的透支信用額度。

（新譯通翻譯）合并報表(Consolidated accounts)——綜合企業(yè)集團所有公司的財務(wù)報表即為合并報表，由上市的母公司(控股公司)負責公布。但是該企業(yè)集團并不是一個(gè)法人實(shí)體。只有在授信給母公司，或者母公司為子公司所借款項提供了擔保時(shí)，對合并報表的分析才有意義。

（新譯通翻譯）壞賬(Bad Debt) ——無(wú)法收回的過(guò)期賬款。

（新譯通翻譯）會(huì )計準則(Accounting standards)——會(huì )計準則對企業(yè)會(huì )計方法的規定比公司法中的要求更加細化，但仍然為企業(yè)財務(wù)報表的編制留下了操作的空間 負責頒布會(huì )計準則的國際性組織是國際會(huì )計準則委員會(huì )(IASB)。世界上主要國家都采用國際會(huì )計準則委員會(huì )頒布的會(huì )計準則，因此世界各國使用的會(huì )計準則有一定的統一性。

（新譯通翻譯）貨幣集團(Currency Bloc)——國內貨幣的匯率與某一種主要貨幣密切相關(guān)的國家統稱(chēng)為貨幣集團。例如美元集團和德國馬克集團。

（新譯通翻譯）價(jià)值鏈(value Chain)——也稱(chēng)供應鏈，指一個(gè)行業(yè)內從原材料的生產(chǎn)到成品最終銷(xiāo)售給消費者的各個(gè)環(huán)節。

（新譯通翻譯）交易對手違約風(fēng)險(Counterparty Risk)——由于交易另一方不遵守合同條款所帶來(lái)的風(fēng)險。

（新譯通翻譯）經(jīng)營(yíng)性現金流量(Operational cash flow)——企業(yè)在一定時(shí)期里從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的實(shí)際凈現金收入(或凈現金支出)。

（新譯通翻譯）凈現金流量(Net cash flow)——企業(yè)一段時(shí)期里現金余額的變化量。

（新譯通翻譯）凈資本收益率(Retum on equity)——衡量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(利潤率與資產(chǎn)周轉率)與財務(wù)風(fēng)險的指標。

（新譯通翻譯）競爭優(yōu)勢(Competitive advantage)——所謂競爭優(yōu)勢就是指企業(yè)在其所提供的商品或服務(wù)方面，相對于競爭對手所具有的優(yōu)勢。競爭優(yōu)勢對于企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展和生存來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。

（新譯通翻譯）利潤表(1ncome statement)——(英國稱(chēng)為profit or loss account)應該披露所有的經(jīng)常項目、例外項目的損益。這些項目可能會(huì )顯著(zhù)提高或降低企業(yè)的利潤。

（新譯通翻譯）利潤率(Profit margin)——企業(yè)利潤和銷(xiāo)售收入的比值，通常采用百分數的形式。利潤率有毛利率和凈利潤率兩種形式。如果利潤率降低，那么利潤也會(huì )減少。

（新譯通翻譯）利息保障倍數(Interest cover)——利息保障倍數是息稅前利潤與利息費用的比值。利息保障倍數的降低意味著(zhù)企業(yè)財務(wù)狀況惡化。

（新譯通翻譯）流動(dòng)比率(Current ratio)——企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債價(jià)值的比率。在大多數企業(yè)(但不是全部企業(yè))，流動(dòng)資產(chǎn)低于流動(dòng)負債就意味著(zhù)缺乏流動(dòng)性。

（新譯通翻譯）流動(dòng)性(Liquidity)——流動(dòng)性是指資產(chǎn)轉換成現金的能力。企業(yè)的流動(dòng)性可以用企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債的比值來(lái)衡量。

（新譯通翻譯）流動(dòng)性危機(Liquidity Run)——現金支出激增，企業(yè)創(chuàng )造新現金流(流動(dòng)性)出現困難。

（新譯通翻譯）留置(Lien)——擔保的一種形式。它使銀行保留對借款人財產(chǎn)的請求權，直到借款人償還完債務(wù)。

（新譯通翻譯）毛利(Gross profit)——銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售成本就得到毛利。

（新譯通翻譯）貿易參考(Trade Reference)——由其他供應商提供的、關(guān)于潛在新客戶(hù)信用狀況的參考信息。參考意見(jiàn)應表明該供應商與客戶(hù)之間貿易關(guān)系的時(shí)間長(cháng)短、該客戶(hù)按時(shí)償還欠款的可靠性。

（新譯通翻譯）破產(chǎn)(Insolvency)——無(wú)法償還貸款。各國的破產(chǎn)程序各不相同。

（新譯通翻譯）破產(chǎn)管理(Receivership)——這是一個(gè)英國用語(yǔ)，指企業(yè)的債權人指定破產(chǎn)管理人的過(guò)程。破產(chǎn)管理人負責管理和配置這些債權人求償的資產(chǎn)。破產(chǎn)管理人將資產(chǎn)管理的收益付給債權人。破產(chǎn)管理經(jīng)常導致企業(yè)清算。

（新譯通翻譯）清算(Liquidation)——終止企業(yè)及其各項事務(wù)的過(guò)程。這項工作由指定的清算人來(lái)執行。

（新譯通翻譯）融資性現金流量(Financial cash flows)——融資性現金流量是由長(cháng)期資本的變動(dòng)而造成的現金支付或收入，如發(fā)行新股、獲得貸款。

（新譯通翻譯）商業(yè)／經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(Business risk)——指企業(yè)的銷(xiāo)售收入或利潤率因為企業(yè)商業(yè)環(huán)境的變化(新的競爭、技術(shù)進(jìn)步等)而下降的可能性。商業(yè)風(fēng)險是長(cháng)期風(fēng)險。

（新譯通翻譯）商業(yè)信用(Trade Credit)——供應商向顧客提供的信用。

（新譯通翻譯）商譽(yù)(Goodwill)——被購并企業(yè)的購買(mǎi)成本和被購并資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值之間的差值就是購并商譽(yù)。最普遍的商譽(yù)記賬方式是用準備金核銷(xiāo)商譽(yù)，這樣商譽(yù)成本就不用從將來(lái)的利潤中攤銷(xiāo)了。

（新譯通翻譯）審計報告(Auditors report)——審計報告表明審計人員認為該會(huì )計報表真實(shí)客觀(guān)地反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，并符合相關(guān)法律的要求。

（新譯通翻譯）收回應收賬款的平均天數(Days’Sales Outstanding，DSO)——收回賬款所花的平均天數。

（新譯通翻譯）收款環(huán)節(Collection Cycle)——從開(kāi)出貨款發(fā)票直至收到賬款。

（新譯通翻譯）受信比率(Credit-taken Ratio)——將客戶(hù)目前所欠的總債務(wù)額除以該客戶(hù)年購買(mǎi)額得出的比率。該比率越高表明信用風(fēng)險越高。

（新譯通翻譯）速動(dòng)比率或酸性測試比率(Quick ratio or acid test ratio)——速動(dòng)比率(酸性測試比率)是速動(dòng)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨)與流動(dòng)負債的比值。如果流動(dòng)負債高于速動(dòng)資產(chǎn)，就說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)性不充足。

（新譯通翻譯）速動(dòng)資產(chǎn)(Liquid assets) ——現金或能迅速轉換為現金的資產(chǎn)。

（新譯通翻譯）無(wú)信貸間隔天數(No Credit Interval—NCI)——測量流動(dòng)性的另一個(gè)指標。無(wú)信貸間隔天數(NCI)就是假定企業(yè)不再繼續銷(xiāo)售產(chǎn)品，在用完現金之前，能夠以自有的可變現資源為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金的時(shí)間長(cháng)度。

（新譯通翻譯）現金流量預測(Cash Flow Projection)——對企業(yè)未來(lái)現金流量或者未來(lái)現金狀況的估計，常常需根據歷史收入和成本對未來(lái)的現金狀況做出假設。

（新譯通翻譯）信用的利用率(Credit Utilization)——客戶(hù)利用現有的融資額度的程度。它以當前未付的債款額占信用限額的百分比表示。

（新譯通翻譯）信用分析(Credit analysis)——分析、衡量信用風(fēng)險的系統化程序。

（新譯通翻譯）信用分析人員(Credit analyst)——分析企業(yè)信譽(yù)的人。信用分析人員必須收集企業(yè)所在行業(yè)的相關(guān)信息。此外，還必須對企業(yè)高級管理人員做出客觀(guān)判斷。分析師需要研究企業(yè)管理層的專(zhuān)業(yè)化程度、所具有的經(jīng)驗和穩定性。如果企業(yè)的董事長(cháng)(總裁)和CEO是同一個(gè)人，那么企業(yè)的信用風(fēng)險將取決于個(gè)人的性格和管理風(fēng)格。

（新譯通翻譯）信用風(fēng)險(Credit Risk)——債務(wù)人延期支付或拒絕支付債務(wù)的風(fēng)險。

（新譯通翻譯）信用觀(guān)察(Credit Watch)——由信用機構對一組織的債務(wù)信用進(jìn)行的跟蹤監控，以便隨時(shí)更新原有的評級。它也被稱(chēng)為評級觀(guān)察(rating watch)。

（新譯通翻譯）信用評分(Credit Scoring)——根據業(yè)務(wù)的一些主要特征進(jìn)行評估，并求出總的信用分數，據此來(lái)評定客戶(hù)信譽(yù)，進(jìn)行信用分類(lèi)。通過(guò)研究企業(yè)的財務(wù)比率來(lái)衡量企業(yè)的信譽(yù)。

（新譯通翻譯）信用評級(Credit Rating)——一種對某發(fā)行債券或其他債務(wù)證券的利息按時(shí)全額支付的可能性、以及債務(wù)本金到期全部?jì)斶�可能性的量化判斷或正式意見(jiàn)。信用評級由專(zhuān)門(mén)機構負責。長(cháng)期債務(wù)的最高信用評級為AAA(3A)。

（新譯通翻譯）信用循環(huán)(Credit Cycle)——從客戶(hù)發(fā)出訂單開(kāi)始到償付債款。

（新譯通翻譯）信用證(Letter 0f Credit)——一種國際通用的出口銷(xiāo)售支付方式。指任意一家銀行或兩家銀行代表購買(mǎi)方向供貨方做出的有條件的支付擔保。

（新譯通翻譯）信譽(yù)(Creditworthiness)——企業(yè)長(cháng)期借貸的信譽(yù)取決于企業(yè)借款投資項目的盈利能力和預期的盈利速度。

（新譯通翻譯）行業(yè)風(fēng)險(1ndustry Risk)——一個(gè)行業(yè)中所有企業(yè)可能因行業(yè)不景氣而盈利下降的風(fēng)險。

（新譯通翻譯）尋機性會(huì )計(Creative accounting)——尋機性會(huì )計源于企業(yè)在相關(guān)法規的許可下可選擇使用的會(huì )計政策的多樣性。此外，判斷的需要也給企業(yè)留下了調整數據的空間。

（新譯通翻譯）尋機性會(huì )計(Creative Accounting)——利用有利的會(huì )計準則，編制損益表和資產(chǎn)負債表。尋機性會(huì )計方法可以用來(lái)提高報告利潤和資產(chǎn)價(jià)值，掩蓋企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況。

（新譯通翻譯）銀行信用(Bank Credit)——銀行向顧客提供的信貸。

（新譯通翻譯）盈利能力分析(Profitability analysis)——反映企業(yè)盈利能力的指標主要有三個(gè)，它們是：資本收益率、利潤率、資產(chǎn)周轉率。

（新譯通翻譯）營(yíng)運資本(Working Capital)——通常指存貨、債權和債務(wù)。一般指存貨加上債權減去債務(wù)就等于營(yíng)運資本。

（新譯通翻譯）優(yōu)先支出(Priority Expenditures)——指為避免迫在眉睫的流動(dòng)風(fēng)險而必須支出的費用。除了正常交易所需支出(如支付工資)外，它還包括利息和稅款的支付。

（新譯通翻譯）逾期應收款列表(Aged Debtors’List)——對逾期賬款進(jìn)行分析和量化的報告。

（新譯通翻譯）折舊(Depreciation)——折舊是對固定資產(chǎn)由于長(cháng)期使用、技術(shù)或市場(chǎng)進(jìn)步等原因造成的損耗、價(jià)值損失的衡量。固定資產(chǎn)折舊要從利潤中扣除。固定資產(chǎn)折舊的數額根據企業(yè)管理層的判斷，由固定資產(chǎn)的預計使用年限、預計凈殘值、折舊方式共同決定。

（新譯通翻譯）狀況報告(Status Report)——關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況和償款記錄的詳細報告。狀況報告可以由信用咨詢(xún)機構或銀行提供。

（新譯通翻譯）準備金會(huì )計處理(Reserve Accounting)——將收益、損失或支出記作準備金賬戶(hù)中數額的增減，而非年度損益表中的盈利、損失或支出項目所做的會(huì )計處理。

（新譯通翻譯）資本充足(Capital Adequacy)——指有足夠的長(cháng)期資本來(lái)保證財務(wù)安全。對銀行來(lái)說(shuō)，資本充足指有足夠的資本金來(lái)防止銀行因交易損失(如銀行壞賬)而給儲戶(hù)帶來(lái)存款損失的風(fēng)險。

（新譯通翻譯）資本收益率(Retum on capital employed，return on assets)——利潤率與資產(chǎn)周轉率的乘積。資本收益率越高越好。

（新譯通翻譯）資產(chǎn)周轉率(Asset tu rnover)——資產(chǎn)周轉率關(guān)注的是企業(yè)的銷(xiāo)售量，它可以衡量出每l美元資產(chǎn)所獲得的銷(xiāo)售收人，反映了企業(yè)的盈利能力。

（新譯通翻譯）自決性現金流量(Discretionary cash flows)——自決性現金流量是企業(yè)不必一定支付或收到的現金流量，它和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系。自決性現金流量包括固定資產(chǎn)的購買(mǎi)和出售以及股利支付的現金流量。

（新譯通翻譯）最低舉債比率(Minimum Leverage Ratio)——是一種對資本充足的要求——要求銀行的資本金不少于其資產(chǎn)的一定比例。

（新譯通翻譯）優(yōu)先性現金流量(Priority cash flows)——優(yōu)先性現金流量是企業(yè)的非交易性現金支出，用于避免企業(yè)出現財務(wù)危機，主要包括利息和稅收的支付。

（新譯通翻譯）A值模型(A-score model)——用少量關(guān)鍵指標衡量企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險的模型。該模型既考慮到了財務(wù)指標，也考慮到了非財務(wù)指標。分析人員根據企業(yè)表現，為每一個(gè)指標打分，最后加 總所有分數，就得到該企業(yè)的A值。如果A值高于某一標準，說(shuō)明企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險很高。另一種衡量企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險的模型是z值模型。

（新譯通翻譯）互換協(xié)議(Swap)——雙方之間簽訂的交換未來(lái)一系列支付行為的合約。在利率的互換協(xié)議中，一方用固定的利率交換另一方的浮動(dòng)利率。

（新譯通翻譯）經(jīng)營(yíng)現金流量(Operational Cash Flow)——業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現金流，一般是凈值。即用顧客付款減去營(yíng)運需要的現金得到的現金額。

（新譯通翻譯）內部融資率(1 nternal financing ratio)——內部融資率衡量企業(yè)資本費用中有多少來(lái)自于經(jīng)營(yíng)性現金流量。

（新譯通翻譯）違約事件(Event 0f Default)——借款人不履行契約。

（新譯通翻譯）現金流量分析(Cash flow analysis)——衡量企業(yè)以現金償還貸款和其他債務(wù)能力的分析方法。對現金流量比率的分析方法有：比較比率自身的變化趨勢；和其他企業(yè)的比率作比較。有時(shí)候也可以和銷(xiāo)售比率的最大值或最小值進(jìn)行比較。

（新譯通翻譯）信用機構(Credit Bureau)——為客戶(hù)提供企業(yè)信用信息的機構。

（新譯通翻譯）一級資本(Tier 1 Capital)——銀行的核心資本，包括股本金和準備金，但不包括評估增值儲備(revaluation reserves)。

（新譯通翻譯）營(yíng)運資本(Working capital)——企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。對營(yíng)運資本的恰當定義是存貨加上債權減去流動(dòng)負債。企業(yè)所需營(yíng)運資本的數量經(jīng)常波動(dòng)，有時(shí)會(huì )巨幅波動(dòng)。對營(yíng)運資本的需要與企業(yè)的商業(yè)循環(huán)周期、現金循環(huán)周期相關(guān)。

（新譯通翻譯）逾期應收款報告(Aged Debtors’Report)——列明逾期應收款和過(guò)期時(shí)間長(cháng)度的報
告。

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